以免抵退税审计方案模板
一、审计目的
1.确认公司是否存在应税收入，是否足额缴纳企业所得税；
2. 核实企业所得税应纳税所得额的计算过程及准确性；
3. 检查企业是否存在应税行为，是否足额申报缴纳印花税；
4. 核实印花税的计税依据和税款是否足额缴纳。
二、审计范围
1.检查公司账簿、凭证、发票等原始凭证的的真实性、合法性和完整性；
2. 查阅公司财务报表，核实财务报表的准确性；
3. 对公司其他财务资料及有关合同、协议、应税凭证等进行检查；
4. 查阅印花税票，核实印花税的计税依据和税款是否足额缴纳。
三、审计重点关注内容
1.应税收入的确认和计算；
2. 应纳税所得额的计算过程及准确性；
3. 应税行为的申报和缴纳；
4. 印花税的计税依据和税款是否足额缴纳。
四、审计方法
1.抽样检查：选取一定比例的原始凭证和财务报表进行抽样检查；
2. 实地调查：对公司经营场所进行实地调查，查看公司是否存在应税行为；
3. 询问及查询：询问公司相关人员，查询相关资料，了解公司应税收入、应纳税所得额、印花税的计算情况等。
五、审计风险控制
1.选取样本时，要充分考虑样本的代表性和随机性；
2. 对抽样检查的结果要有足够的信心，并结合其他审计程序进行验证；
3. 在实地调查时，要注意保护公司的商业机密，避免泄露公司机密信息；
4. 在询问及查询时，要注意语气和措辞，避免给公司造成不必要的困扰。
六、审计报告
根据本审计方案，对公司进行了抽样检查，现将检查结果报告如下：
1.应税收入的确认和计算：公司存在应税收入，但部分收入未足额申报缴纳，需要按照相关法律法规进行补缴；
2. 应纳税所得额的计算过程及准确性：公司应纳税所得额的计算过程符合相关法规，但部分计算结果与财务报表显示结果不一致，需要进一步核实；
3. 应税行为的申报和缴纳：公司存在应税行为，但部分行为未足额申报缴纳，需要按照相关法律法规进行补缴；
4. 印花税的计税依据和税款是否足额缴纳：公司印花税的计税依据和税款已足额缴纳。
根据上述审计结果，本审计方案未能发现公司存在严重的违规行为，但也存在部分应税收入未足额申报缴纳的问题，需要公司按照相关法规进行补缴。本审计方案为公司提供了审计范围、重点关注内容、审计方法、风险控制以及审计报告等要素，为后续审计工作提供了有力的支持。
（注：由于篇幅限制，本回答仅提供了审计方案模板，具体审计工作需根据实际情况进行。）
