账务调整方案模板范本

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一、

基本信息

1.单位名称：XX有限公司
2. 财务部门：财务部
3. 调整时间：2022年12月1日
4. 调整人：财务经理

二、

调整内容

1.调整科目：应交税费——应交增值税

（进项税额调整）
2. 调整金额：

应收账款

应收账款调整前：100,000元 应收账款调整后：95,000元

其他应收款

其他应收款调整前：20,000元 其他应收款调整后：15,000元

存货

存货调整前：300,000元 存货调整后：280,000元

固定资产

固定资产调整前：500,000元 固定资产调整后：450,000元

无形资产

无形资产调整前：100,000元 无形资产调整后：90,000元

长期待摊费用

长期待摊费用调整前：200,000元 长期待摊费用调整后：180,000元

应付账款

应付账款调整前：80,000元 应付账款调整后：75,000元

三、

调整原因

1.应收账款、存货等资产类科目：客户欠款及存货盘点差异，需要对账目进行调整。
2. 其他应收款、固定资产、无形资产等资产类科目：资产使用年限已到或已报废，需要对资产进行调整。
3. 长期待摊费用：摊销期限已到，需要对长期待摊费用进行调整。
4. 应付账款：客户欠款及应付账款调整，需要对账目进行调整。

四、

调整方法

1.应收账款、存货等资产类科目： - 应收账款：借记应收账款2,000元，贷记应收票据2,000元； - 存货：借记存货30,000元，贷记库存商品30,000元。
2. 其他应收款、固定资产、无形资产等资产类科目： - 其他应收款：借记其他应收款5,000元，贷记应收票据5,000元； - 固定资产：借记固定资产30,000元，累计折旧30,000元，贷记固定资产净值40,000元； - 无形资产：借记无形资产10,000元，累计摊销10,000元，贷记无形资产净值90,000元。
3. 长期待摊费用： - 借记长期待摊费用20,000元，贷记累计摊销20,000元。
4. 应付账款： - 借记应付账款5,000元，贷记应收票据5,000元。 五、

账务处理

1.应收账款调整： 借：应收票据2,000元 贷：应收账款2,000元
2. 存货调整： 借：库存商品30,000元 贷：存货30,000元
3. 其他应收款调整： 借：其他应收款5,000元 贷：应收票据5,000元
4. 固定资产、无形资产调整： 借：固定资产30,000元 累计折旧30,000元 贷：固定资产净值40,000元 借：无形资产10,000元 累计摊销10,000元 贷：无形资产净值90,000元
5. 长期待摊费用调整： 借：长期待摊费用20,000元 贷：累计摊销20,000元 6. 应付账款调整： 借：应付票据5,000元 贷：应付账款5,000元 六、

附录

1.应收票据 借：应收票据

（100,000元） 贷：应收票据

（20,000元）
2. 应收账款 借：应收账款

（80,000元） 应收票据

（20,000元） 贷：应收票据

（100,000元）
3. 存货 借：库存商品

（300,000元） 贷：存货

（300,000元）
4. 固定资产 借：固定资产

（500,000元） 累计折旧

（300,000元） 贷：固定资产净值

（400,000元）
5. 无形资产 借：无形资产

（100,000元） 累计摊销

（100,000元） 贷：无形资产净值

（90,000元） 6. 长期待摊费用 借：长期待摊费用

（200,000元） 贷：累计摊销

（200,000元）